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  • 黨委理論中心組學習體會交流專欄

    堅持黨對審計工作的全面領導 構建審計監督與服務有效聯動的“1233” 企業內控風險受控可管工作機制

    發布時間:2024-01-10 發布者: 文章來源: 閱讀 : 84

    海峽科化股份有限公司黨委書記、董事長  吳彩洪

     

    沒有調查就沒有發言權,沒有調查就沒有決策權。根據中共福建海峽科化股份有限公司委員會《關于在全司大興調查研究的實施方案》的通知(海峽科化委〔2023〕42號)要求。調研組堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導,認真學習貫徹習近平總書記關于審計工作的重要論述和黨的二十大精神,深入實際、深入基層、深入一線,緊扣當前公司審計監督工作存在的弱點、難點和堵點問題,到基層單位召開現場調研座談會4場次,參與55人次,收到書面調研報告13份,調研組與有關單位主要負責人及相關業務主管進行面對面溝通交流20人次,聽取意見建議29條,采納吸收14條,共同探索改進提升審計監督工作的思路和舉措,最終形成調研報告。具體調研成果如下:

    一、公司審計工作的現狀和取得的成效

    公司2015年成立審計部,審計部在董事會審計委員會的領導下,根據《董事會審計委員會工作細則》《內部審計制度》《領導人員經濟責任審計辦法》《審計結果運用管理辦法》《內控評價實施辦法》《違規經營投資責任追究實施辦法》等規章制度,依法獨立開展公司內部審計、督查工作。公司審計部由公司董事長直接領導,專職監事協管,配備專職審計人員4人。審計部負責對公司總部及各分子公司的財務收支、生產經營活動進行審計、核查,對經濟效益的真實性、合法性、合理性做出合理評價,及時發現問題,提出改進建議并督促整改,做到防微杜漸,規范運作。

    近三年來,審計部在公司黨委、董事會及經營班子的正確領導下,緊緊圍繞貫徹落實公司年度工作會議精神,以及公司董事會確定的年度經營發展目標,加強審計監督,強化企業內部控制管理,在規范經營行為,防范經營風險,提高經營水平等方面取得良好成效,申報的“強化內部控制管理防范企業經營風險”項目榮獲福建省國資系統管理提升標桿項目。

    一是以經營績效審計為主導,全面履行審計職責。對執行國家財經紀律、公司內控制度落實、安全生產費用、黨建及工會經費使用、技改項目完成情況、招標詢價流程規范性、審計發現問題整改等進行審計,共實施審計項目41項,出具審計報告41份,含31項年度經濟指標完成和內控管理情況審計、7項任期經濟責任審計、3項專項審計(永安分公司黨建經費、龍巖分公司邊坡治理二期工程和永春分公司年產1000萬發數碼電子雷管生產線建設項目)。

    二是加強內控管理,防范經營風險。結合公司近年來重新修訂的各項管理制度和國家、省級機關部門制定的最新財經法規,按期完成公司內部控制自我評價報告。通過審計向相關單位提出整改意見和建議并被采納200多條。參與公司制度修訂和制訂50多項,進一步健全企業的制度,提高企業內部管理的規范化、科學化、精細化水平。加強對重點工程和技改項目的立項、招標投標、合同簽訂與履行、施工過程管理、工程驗收及結算等情況進行審計,督促各單位合理規范工程項目管理等相關內控流程,有效降低資金成本,防范資金風險。

    三是狠抓成果運用,確保審計職能目標實現。建立審計意見整改的持續跟蹤制度,針對審計過程發現的問題,督促相關責任單位及時整改并限期提交書面整改報告。落實審計檢查發現問題的整改落實情況“回頭看”工作機制,對未及時整改到位的責任單位,嚴格按照公司《審計結果運用管理辦法》進行處理,防止審計意見落實流于形式,以促進企業完善管理,實現生產經營目標。

    二、公司審計工作當前存在的問題及原因分析

    ⒈對審計認識不到位。個別基層單位對審計在促進企業發展、實現風險防范的作用認識不足,對內部審計的職責和功能的認識仍然停留在查錯糾弊的層次上,造成內部審計職能弱化。其主要原因是:個別基層單位將“內審監督”與“會計稽核”混淆不清,或者將審計工作與紀檢監督工作等同起來或相混淆,把審計與被審計的關系片面的理解為檢查與被檢查的關系,審計工作得不到支持和配合,對審計還存在消極和抵觸心理,認為審計是找麻煩、挑毛病,處理處罰人。

    2.審計隊伍建設有待進一步加強。除公司設立單獨的審計機構并配備專職審計工作人員外,所屬二級單位對審計工作的組織領導不明確,機構職責還不夠清晰,審計工作人員均為兼職且業務素質能力參差不齊,審計工作人員的年齡結構、專業結構以及綜合素質與新形勢下公司對審計工作的要求不相適應。其主要原因是:一是審計任務繁重與審計力量相對不足的矛盾;二是缺乏必要的激勵機制和審計干部成長機制,難以吸收優秀人才到審計隊伍。

    3.審計監督與服務未有效聯動,監督質效有待進一步提升。審計過程中,審計與被審計的雙方溝通不夠充分,審計部門及工作人員針對某項問題的答疑釋惑缺乏系統性,被審計單位探討審計發現問題的整改方法不夠主動,只是簡單機械地依照按上級要求整改,沒有舉一反三,自查自糾,導致個別類似問題反復出現。其主要原因是:一是公司內部審計多是采取事后抽查憑證、查看內業資料的方式,主要對年度經濟指標完成情況進行審計,沒有做到經濟業務全過程、全覆蓋審計;二是各監督職能部室檢查情況沒有形成定期溝通協商機制,內部審計監督、內部效能監察、1+X督查和其他各類專項檢查發現的問題案例,沒有形成“資源共享”。

    三、下一步做好公司審計監督服務工作的具體思路、對策和舉措

    開展調查研究的目的在于發現問題、分析問題,并最終為解決實際問題提出切實可行的思路、方法和舉措。調研組結合本次調研情況和公司審計監督工作現狀,特別是審計監督工作當前所存在的主要問題和短板弱項,并在綜合考量公司自身所處的發展階段和生產經營實際的基礎上,剖析問題原因,明確思路舉措,提出“1233”審計監督工作模式,著力破除審計監督與服務之間的“壁壘”,構建審計監督與服務有效聯動的企業內控風險防控機制,進一步提升公司審計監督工作的質效,為實現公司安全、健康、有序高質量發展保駕護航。

    “1233”審計監督工作模式的內容為:“1”:即明確一個“把風險、促規范、保安全、穩發展”定位、“2”:即深化“監督與服務”雙輪驅動;“3”:即把握“權威性、科學性、協同性”三個原則;“3”:即紐住“思想認識、隊伍建設、工作機制”三個重點。具體如下:

    ㈠明確一個定位,有力提升審計監督與服務有效聯動的“高度”

    5月23日,習近平總書記主持召開二十屆中央審計委員會第一次會議,并在會上強調指出“在強國建設、民族復興新征程上,審計擔負重要使命,要立足經濟監督定位,聚焦主責主業,更好發揮審計在推進黨的自我革命中的獨特作用”。這充分說明了做好審計工作,對于推動黨和國家事業不斷向前發展具有十分重要而又深遠的現實意義。

    作為國有企業,我們要始終牢牢把握好“國企姓黨”這一根本政治屬性,堅持黨對審計工作的全面領導,不斷增強審計工作的政治屬性和政治功能,進一步明確和準確把握審計工作在推動企業改革發展中具有的“把風險、促規范、保安全、穩發展”的定位要求和重要作用,發揮自我革命的精神,強化風險意識,通過審計發現企業生產經營管理中潛在的風險隱患,通過監督規范企業合規依法經營,讓審計監督成為推動公司高質量的“護身符”和“加速器”。

    ㈡深化雙輪驅動,有力提升審計監督與服務有效聯動的“溫度”

    監督是手段,服務是賦能,兩者是事物的一體兩面,相互依存,內在統一的,不能將其相互割裂,只顧其一。我們要堅持從上級政策要求、行業發展方向和公司改革發展大局出發,深化“監督”與“服務”雙輪驅動,充分地發揮監督與服務兩個職能,寓監督于服務之中,使服務職能與監督職能并重,兩者相輔相成,產生“1+1>2”的效果。要注重強化審計監督的過程互動,一方面,審計監督部門在督促推動基層單位抓好工作落實的過程中要強化服務意識,不僅要點出問題、指出不足,更要給思路、授方法,讓審計監督更有溫度,幫助基層單位實現更加規范、更加高效、更加安全發展。另一方面,被審計單位也要積極轉變“等、靠、要”的被動式思維,進一步增強“敢于、樂于接受審計監督”的主動意識,針對發現的問題和不足,加大與公司審計監督部門溝通互動力度,通過良性的“雙向交流”推動企業消除各類潛在的經營管理風險隱患,實現以審促訓、以審助改、以審降險、以審控險,全面推動企業實現高質量發展。

    ㈢把握三個原則,有力提升審計監督與服務有效聯動的“硬度”

    1.把握“權威性”原則。通過修訂完善《內部審計管理辦法》,進一步明確規定對公司各部門及分子公司的公司治理、財務管理、基建物流、經濟效益、內部控制體系建設和實施運行等經濟活動進行系統的內部審計監督,獨立行使內部審計監督權;審計部直接對公司董事會負責,由公司董事長主管,確保審計工作的獨立性;審計人員在工作中必須秉公辦理,敢于堅持原則,敢于動真碰硬,客觀公正地調查問題、收集審計證據和作出審計結論,堅持“有一說一,有二說二”,真正樹立起審計監督的權威性。

    2.把握“科學性”原則。要深入貫徹落實審計法和審計準則,圍繞公司發展戰略目標,科學制定審計項目計劃,針對公司發展的不同階段和生產經營實際,有針對性地提出審計計劃安排。要把審計監督職能提前介入公司生產經營決策程序,充分發揮審計監督提前風險把關作用,既突出“治已病”的功能,更側重“防未病”的功效。

    3.把握“協同性”原則。要持續推進審計監督作用與紀檢、人力資源、財務、法務等職能部門的監督作用有機貫通起來,增強各方監督力量的聯動性和協同性,增強監督與服務合力,形成“大監督”格局。要進一步健全完善審計與其他監督力量有效貫通協同的制度機制,探索建立定期會商機制,推動各類監督力量在服務保障企業高質量發展上相向而行、同向發力。

    ㈣紐住三個重點,有力提升審計監督與服務有效聯動的“深度”

    1.紐住“思想認識”這個重點,強化監督服務意識

    思想是行動的先導。要從思想認識層面促進全司審計工作人員增強審計監督重要性的認識,樹立審計監督就是“全面體檢”的服務意識,轉變審計監督的方式方法,變“指令式”審計為“服務式”審計,采取以案學法、以案釋規、以案明理、以案示責,說清依據、點準問題、講明利害,用優質的審計監督服務讓被審計單位知其然,更知其所以然,明白問題和差距,更懂得方法和措施,促進被審計單位合規高效依法經營。

    2.紐住“審計力量”這個重點,形成監督服務合力

    ⑴著力打造一支政治硬、作風優、業務強的審計監督隊伍。根據公司現有產業體系、業務結構、管理模塊及風控難點,在公司各部室、分子公司中遴選責任心強的專業人員組建“專職審計+兼職業務專家”的內部審計專家庫,成員涵蓋會計、法律、安全管理、市場營銷、招標采購與工程類等相關專業人才,為審計監督工作打牢人力基礎。

    ⑵強化二級單位對審計工作的組織領導。針對分公司及規模較小且不具備單獨設立審計部門的二級子公司,要求其成立審計工作領導小組,由本單位“一把手”任組長,班子成員及審計職能部門負責人任組員,統籌協調審計工作。針對個別財務結算主體較多且具備單獨設立審計部門條件的二級子公司,可考慮單獨設立審計部門。同時,二級子公司可以充分發揮外部董事、監事的專業特長,也可以與當地審計協會加強互動交流,通過外聘專家帶頭人,進一步增強內審力量。

    ⑶加強審計人員教育培訓,提升業務能力。要有針對性地補齊審計人員的知識短板,根據需要有計劃選派審計人員參加內部審計業務培訓,拓寬審計人員的知識面,增強審計人員解決審計問題的能力。

    ⑷完善競爭激勵機制,激發審計人員的積極性。探索建立合理的工作績效考評制度,對審計人員的工作質量、效率和業績做出客觀評價,對業務能力強、技術水平高的審計人員給予適當獎勵,營造爭先創優的良好氛圍,調動審計干部的積極性和創造性。同時,也要對被審單位或個人引入獎優罰劣機制。

    3.紐住“工作機制”這個重點,提升監督服務質效

    ⑴日常審計與專項審計相結合,從“點”上提升監督服務質效。在制訂年度審計計劃時,除安排必要的年度財務收支及公司制度執行情況的日常審計外,針對應收賬款、工資福利、業務費、差旅費、黨建經費、工會經費、安全生產費用、招標投標、物資管理、基建工程等方面,專門對某一業務進行專項審計,涉及到該業務的每一步具體的操作,反映整個流程從開頭到結束的內部控制情況,發揮“點”的審計作用。

    ⑵交叉審計與聯動審計相結合,從“面”上提升服務監督質效。利用公司組建的“專職審計+兼職業務專家”內部審計專家庫人員,進行各單位的交叉審計,推動各單位交流工作經驗和工作方法??商剿鹘炔繉徲嫵晒涣骰ハ頇C制,通過專題內審交流會、工作成果交流會,就審計發現問題、典型案例等方面,加強部門與部門之間、部門與單位之間的溝通交流,促進審計意見優化,有效避免屢查屢犯導致的資源浪費。同時,審計部門應發揮與紀檢、法務、財務等職能部門的聯動作用,并積極參與上級部門對公司的審計工作,充分發揮審計專業優勢和內部人員熟悉業務情況,更專業地對我司進行風險管理和監督、提出更加具體有效的審計建議,確保問題定性精準、原因分析透徹,提升審計建議的專業性、針對性和可操作性。

    ⑶內部審計與外部審計相結合,從“質”上提升監督服務質效。要強化內部審計與外部審計的協作,縱向上從審計計劃開始,到審計實施、包括后續跟進;橫向上從財務報表審計、業績改進等方面進行協作。不僅有利于內部審計自身發展,降低審計風險,也有利于雙方的溝通和審計結論的相互驗證。具體是結合上市中介審計和上級審計報告,貫徹到公司實際運行中,充分發揮審計監督“堵漏點,解疑點,破難點,止痛點”的應有效能,全面推動企業安全發展。

    ⑷結果運用與考核問責相結合,從“責”上提升監督服務質效。要進一步構建完善全面整改、專項整改、重點督辦相互結合的整改工作格局,不斷完善審計結果運用機制,嚴肅考核、獎懲分明,做到激勵與約束并重,推動公司依法經營、依規治企。一是實施審計后,及時出具審計結果報告;審計發現的普遍性、典型性問題,也可以用寫實的方法形成某項問題的專項報告。公司相關部門要及時跟蹤、督辦和反饋審計成果的落實情況。二是發現的疑似違法違紀線索,及時移交紀檢監察室進行處理。三是把審計結果作為領導干部考核、獎懲、任免等事項的重要依據。對先進典型和經驗,及時總結推廣??商剿髦贫▽徲嫳O督整改責任追究制度,建立整改問題臺賬,對應付整改、整改不到位的責任單位和責任人給予嚴肅追責問責。

    審計是企業內部監督體系的重要組成部分,也是有效防范企業經營管理風險,提升企業內部控制管理水平的重要力量。我們要高度重視審計工作,緊扣公司高質量發展的戰略目標,走出一條契合公司發展實際且具有自身特色的審計新路子,構建審計監督與服務有效聯動的企業內控風險受控可管體系,著力增強審計監督的權威性、科學性、系統性和有效性,讓審計監督在服務保障公司高質量發展中發揮應有的重要作用,更好地為“幸福??啤苯ㄔO保駕護航。



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